案例

案例一

企业做何种纳税人税负较轻？ 某生产性企业，年销售收入150万元，可抵扣购进金额为90万元。增值税率为17%。年应纳增值税额10.2万元。那么该企业做哪种纳税人税负会更轻？ 税务筹划方案 企业的增值率为（150-90）÷150=40%。无差别平衡点增值率35.29%，企业选择做小规模纳税人负担较轻。因此，企业可分设两个独立核算的企业，使其销售额分别为70万元和80万元，符合小规模纳税人的标准。分设后纳税额70×6%+80×6%=9万元，节税10.2-9=1.2万元。

案例二

如何通过收入项目费用化来减少个税？ 某美少女作家近期准备创作一本小说，需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入20万元，体验生活费用等支出5万元。体验生活费可以由美女作家自己负担，也可由出版社支付，但稿费要减少5万。那么哪种方式实际税后收入更高呢？ 方案一：美少女作家自己负担费用 应纳个人所得税的税额为：200000×（1-20%）×20%×（1-30%）=22400元 实际税后收入为：200000-22400-50000=127600元方案二：出版社支付体验生活费用 实际支付给该作家的稿酬为15万元，应纳个人所得税的税额为：150000×（1-20%）×20%×（1-30%）=16800元 实际税后收入为：150000-16800=133200元 。

案例三

筹划前：某广告设计公司（一般纳税人）500万收入，交税情况：
增值税：500万*6%（增值税率）=30万增值税
假设成本费用：工资、礼品、办公、服务费为370万。（企业自己没有那么多费用票）
在成本费用这块常用的方式就是买发票、虚增人头、体外循环等传统不合规方式。通过我们可以帮企业找到一个合作公司产生正常业务往来，合理合法产生费用票。
增值税+成本费用合计：30万+370万=400万
500万收入-400万费用=100万利润。
企业所得税：100万利润*25%=25万
股东分红：75万*20%=15万
合计交税：40万（没加增值税）         综合税率40%
实际收入：60万。

案例四

传统税务筹划方案：
我们帮某广告设计公司设立一家合作企业，为个人独资企业A。
个人独资企业A为某广告设计公司提供市场营销策划服务、企业管理咨询服务，双方签订服务合同，向个人独资企业A支付服务费用100万，个人独资企业A为某广告设计公司开具服务费发票100万元。（这些服务环节是企业一起存在的，但被忽略掉的）
个人独资企业生产经营所得交纳个人所得税的税率为：5%-35%
个人所得税100万*35%-14750=33.5万
增值税100*3%=3万
合计交税：36.5万。（和传统方式比，交税成本几乎没有变化）
即，5%-35%的10%为0.5%-3.5%
再计算：
个人所得税：100万*30%*10%--9750=2万
增值税：100万*3%=3万
合计：5万
综合税率小于7%
原来某广告设计公司收入500万，交增值税30万，成本费用370万都不变的情况下，新增加了100万的个人独资企业A服务费100万。
企业利润情况：500万-30万-370万-100万=0元。
开100万发票，这种方式是节税到极致了，针对那些以前就不交税的人。建议合理节税，逐步递减。比如节50万或80万。